REKONSILIASI
BANK
2.1 Pengertian Rekonsiliasi Bank
Rekonsiliasi bank adalah
daftar transaksi dan jumlahnya yang menyebabkan saldo kas yang dilaporkan pada
laporan bank berbeda dengan saldo kas pada pembukuan
perusahaan. Rekonsiliasi laporan bank berguna untuk mengecek ketelitian pencatatan dalam rekening kas dan catatan bank, selain itu untuk mengetahui penerimaan atau pengeluaran yang belum dicatat oleh perusahaan.
perusahaan. Rekonsiliasi laporan bank berguna untuk mengecek ketelitian pencatatan dalam rekening kas dan catatan bank, selain itu untuk mengetahui penerimaan atau pengeluaran yang belum dicatat oleh perusahaan.
Pt. Doremi
menyimpan dananya di Bank Dana Asia (BDA) cabang Jak-sel. Pada awal bulan Februari 2006, saat menerima rekening koran dari Bank Dana
Asia, akuntan PT.Doremi melihat perbedaan antara saldo kas di bank menurut
catatanya dengan saldo kas menurut rekening koran. Menurut catatannya, saldo
kas pada akhir Januari 2006 adalah sebesar Rp 45.500.00, sedangkan menurut
rekening koran Bank Dana Asia adalah sebesar Rp 54.400.000.
Setelah
selusuri, akuntan perusahaan tersebut menemukan beberapa informasi tambahan
yang terkait dengan perbedaan saldo tersebut, yaitu:
a. Setoran kas ke
bank tanggal 31 Jnauari 2006 sebesar Rp 15.200.000, belum dicatat oleh bank.
b. Tagihan Pt.Doremi
kepada Pt.KLM di Surabay sebesar Rp 9.600.000, yang dilakukan Bank Dana Asia
telah berhasil dan Pt.Doremi belum mengetahui.
c. Pendapatan
bunga Bank sebesar Rp 1.200.000 belum dicatat Pt.Doremi
d. Beban Administrasi
Bnak sebesar Rp 300.000. belum dicatat Pt.Doremi
e. Cek yang
diterima Pt.Doremi pada tanggal 25 Januari yang lalu dari Pt.DingDong sebesar Rp
4.000.000. ternyata tidak ada dananya.
f. Cek yang telah
dikeluarkan Pt.Doremi pada akhir bulan Januari yang lalun sebesar Rp 13.600.000
ternyata oleh pemegangnya beluum dicairkan.
g. Cek sebesar Rp
7.500.000 yang diterima Pt.Doremi dari Pt. Mifasol sebagai pembayaran piutang
pada bulan Januari yang lalu, di catat oleh akuntan Pt.Doremi sebesar Rp
2.500.000
h. Cek sebesar Rp
3.500.000 yang dikeluarkan oleh Pt. Doremi pada pertengahan bulan Januari yang
lalu untuk membayar beban perbaikan kendaraan, oleh akuntan perusahaan dicatat
sebesar Rp 2.500.000.
Berdasarkan
data diatas, jika dibuat rekonsiliasi bank menghasilkan perhitungan seperti
berikut ini:
Rekonsiliasi Bank
|
||
Saldo kas menurut perusahaan
|
45.500.000
|
|
Ditambah:
|
||
a.
Penagihan piutang oleh Bank
|
9.600.000
|
|
b.
Pendapatan bunga Bank
|
1.200.000
|
|
c.
Kesalahn Pencatatan
|
5.000.000
|
|
15.800.000
|
||
Dikurangi:
|
||
a. Beban
administrasi Bank
|
300.000
|
|
b. Cek
kosong
|
4.000.000
|
|
c.
Kesalahn Pencatatan
|
1.000.000
|
|
(5.300.000)
|
||
Saldo yang benar
|
56.000.000
|
|
Saldo kas menurut Bank
|
54.400.000
|
|
Di tambah:
|
||
a. Setoran
dalam perjalanan
|
15.200.000
|
|
15.200.000
|
||
Dikurangi:
|
||
a. Cek
Beredar
|
13.600.000
|
|
(13.600.000)
|
||
Saldo yang Benar
|
56.000.000
|
|
Dari kasus
di atas, maka jurnal penyesuaian yang diperlukan adalah sebagai berikut:
a. Mencatat
penagihan piutang perusahaan yang dilakukan oleh bank:
Kas
|
9.600.000
|
|
Piutang
|
9.600.000
|
b. Untuk mencatat
penerimaan pendapatan dari simpanan giro di bank:
Kas
|
1.200.000
|
|
Piutang
|
1.200.000
|
c. Koreksi atas
kesalahan pencatatn penerimaan cek:
Kas
|
5.000.000
|
|
Piutang
|
5.000.000
|
d. Mencari pembenanan
beban administrasi bank:
Beban Administrasi
|
300.000
|
|
Kas
|
300.000
|
e. Mencatat
gagalnya pencairan cek akibat tidak ada dana:
Piutang
|
4.000.000
|
|
Kas
|
4.000.000
|
f. Koreksi atas
kesalahan pembayaran beban tertentu dengan cek:
Beban Perbaikan Kendaran
|
1000.000
|
|
Kas
|
1000.000
|
